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    履行审计监督职责 全面提升内审质量

    时间:2014-11-25 16:49:50  来源:  作者:

    履行审计监督职责  全面提升内审质量

     

    聊城交通汽运集团有限责任公司是聊城市唯一一家大型道路运输企业、交通部重点联系企业、国家客货运输双一级企业,始建于1950年。2003年经市政府批准,企业改制为投资主体多元化的有限责任公司。

    一、 集团内部审计工作的总体情况

    多年来,在各级领导、内部审计师协会的关心指导和大力支持下,集团公司多次被省内审协会、市审计局评为审计工作先进集体,其中:2005年被审计署授予“2002—2004年度全国内部审计先进单位”,2005年、2006年连续两年被省内审协会授予“做出突出贡献和创造新经验的内审机构”。2011年被聊城市审计局评为“2008-2010年度全市内部审计先进单位”。

    集团机关设立了监察审计部,专门从事集团内部监察审计工作,现有人员6人,其中财务审计人员4人,负责所属64个分子公司的财务审计工作;基建审计人员2人,负责集团所有基建项目的预算审核、编制、工程过程控制以及竣工决算审计工作。2011年—2013年,监察审计部累计完成对269个账套的财务审计工作,损益调整调减额1112.1万元,提出审计建议749条,规范会计及其他业务事项607项,并对16个单位存在的45处风险进行了提示。审计结论落实率98%,审计建议采纳率97%。完成基建审计项目 563个,工程总造价28266.18万元,审减额3282.15万元,审减率11.61%,为企业控制(节约)资金3371.92万元,为提高企业经济运行质量发挥了积极的作用。

    二、集团内部审计工作的主要做法

    (一)领导重视,保障有力。

    为保障内部审计工作的顺利开展,集团监察审计部作为独立机构,由集团董事长直接管理。董事长王红岩对内审工作高度重视,多次在会议上阐述内部审计的重要性。对每次审计都亲自安排布置,亲自听取汇报,亲自批阅签发有关报告,对审计中发现的问题及时部署解决。内部审计在集团内部没有禁区,每个环节、每个部门都列入审计范围。领导的高度重视、机构的独立设置,为工作开展奠定了坚实的基础。

    (二)结合实际,创新工作。

    集团内部审计工作具有三大特点:一是地域跨度大,审计范围广,集团下属单位遍布聊城市内各县市及开发区,还在全国多个地市设有办事处。二是经济事项多,审计难度大,集团经营业务涉及客运、物流、房产、汽车、多种经营等五大板块。三是目前集团拥有64家分子公司,经营单位多,审计任务重。

    针对以上分析,集团大胆创新审计方法,提出了“加强审计控制,强化风险管理,提高经营效益,增加企业价值”的全新审计理念,积极推进内部审计工作的转型与发展。例如,在领导任期审计上,建立健全了任期经济责任审计内容及评价标准。对任期审计实务中经济责任评价和经营责任的落实,详细制定了经济责任审计内容及评价标准,客观区分直接责任和主管责任??咕迷鹑紊蠹剖?,根据企业委托经营考核办法,对领导人员在任职期间所在公司财务数据的真实性、任期经营目标完成情况、企业资产任期内保值增值、遵守国家财经法规、内部控制健全与有效,以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况等进行审计,并从经营责任、财务责任、会计责任、管理责任、社会责任和财经法纪责任等六个方面进行客观评价。

    (三)突出重点,加强内控。

    根据集团实际,集团监察审计部将财务审计工作的重点放在应收账款管理、合同管理。每年进行全部审查,内容主要包括:单位业务是否签订合同,合同信息与财务核算信息是否一致,合同条款签订是否严谨,内容是否完成,应收款是否按合同收取到位等。通过逐条逐项审查,完善了合同管理,确保了信息相符,有效规避了经营风险。同时,针对审计中发现的大量网上结算、银行卡结算存在的资金安全隐患的情况,制定了严格的管理制度,加强了银行卡的控制使用。

    (四)分段审计,严把关口。

    积极做好基建项目的事前、事中、事后监督审计工作。一是加强事前审计监督。在编制工程造价及预审工程项目时,严格把关,控制好各个关口,防止出现透标漏标,为降低造价和公平竞争尽职尽责。三年共监督和编制工程预算标的12个,总造价近15173万元;预审工程项目193个,总造价5308万元,审减资金960万元。二是加强事中审计监督及过程审计监督。对工程设计变更、因使用功能改变发生变更、隐蔽工程等实施事中控制、及时跟进,防止无谓的成本增加,规避了过程中多记成本的可能性。三是加强事后审计监督。事后审计是工程结算的最后一道关口,每一分钱都关系企业成本,竣工审计更是一场“经济博弈”。无论工程大小,监察审计部人员对每一个环节都进行全面细致的监督审查,严防严查施工方多计工程量、高套定额、重复计价、投机取巧等行为,挤干工程造价中的“水分”,保障企业利益。三年共完成竣工审计项目370个,工程总造价23136万元,审减资金2321万元。

    (五)充分借力,提高效果。

    为进一步加强和规范企业在装饰、基建、技改、大修工程项目竣工决算的审核工作,积极引入外部审计力量,对部分基建项目委托给社会中介机构审计,同时,审计人员对工程审计进展情况进行跟踪调查,积极联系、配合外部审计单位,协调施工方、委托方、外部审计单位之间的工作关系。通过这种内审、外审相结合的审计方式,在保证工程造价真实性的同时,降低了工程造价成本,提高了企业工程管理水平。

    (六)加强学习,提升素质。

    内部审计的核心价值是增值理念和服务意识,而这两点最终都要落实到“以人为本”上,为此:一是实行项目主审负责制,坚持以审代培、实战练兵让他们在实战中锻炼成长;二是组织内部审计人员学习审计案例,通过案例分析和探讨,掌握管理审计的程序和方法;三是提供评聘平台,支持鼓励内部审计人员参加职称考试。

    总之,聊城交运集团监察审计部在审计工作上取得的一点成绩,是各级领导大力支持的结果。今后将再接再厉,坚定不移地做好审计工作,努力增加企业价值,保障企业合法权益,为内审事业发展做出新的贡献。

     
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